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深圳市审计局政府投资审计专业局关于深圳市政府投资项目结(决)算审核质量核查工作的报告(第二期)

信息来源: 信息提供日期:2019-01-20 11:07:00
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    根据《市政府常务会议纪要》(六届一百零二次)和《深圳市政府投资项目结(决)算审核中介机构管理暂行办法》(深府办规〔2018〕5号,以下简称《暂行办法》)的有关要求,结合各建设单位报送的政府投资项目结(决)算审核报告清单情况,深圳市审计局政府投资审计专业局(以下简称审计专业局)对深圳市政府投资项目结(决)算审核质量进行了第二期核查。现将核查情况报告如下:

    一、基本情况

    截至2018 年8 月底,本期审计专业局共收到政府投资项目结(决)算审核报告104 份(其中:结算50 份、决算54 份),审核金额合计33.42 亿元。其中,由审计专业局委托中介机构完成审核的65 份,审核金额29.52 亿元;由各建设单位委托完成审核的39 份,审核金额3.90 亿元。上述审核报告涉及轨道交通工程、环境保护工程、市政公园及高等学校建设等政府投资项目,建设单位包括市交通运输委员会、市建筑工务署、市地铁集团有限公司(以下简称地铁集团)、市公安局等19 家,审核工作由中介机构市栋森工程项目管理有限公司、市建锋工程造价咨询有限公司、市合创建设工程顾问有限公司等26 家进行。本期核查结(决)算审核报告69 份(其中:结算34 份、决算35 份),核查数量为审核报告总量的66%,核查金额合计29.72亿元。根据核查工作制度, 审计专业局一是委托中介机构按照协助审计的工作程序,对法规修订前已接受资料的65 个项目实施审核。要求审计人员对审核工作进行过程监督及业务指导,对发现的审核偏差及时提出修正意见,确保审核质量不降低。二是按照《暂行办法》关于重点核查对象的确定原则,在建设单位报送的政府投资项目结(决)算审核报告中剔除非核查重点对象后,按30%的比例随机抽取了5 个项目(其中,福田枢纽公交派出所修缮工程项目结算审核报告,建设单位提出暂不能报送资料并申请延后核查。实际核查4 个项目),组织审计人员以计价规则、合同条款、基建财务规则等为依据,对报送资料及其审核报告开展核查,并做出结论。

    二、核查结果评价意见核查表明,相关中介机构基本能按照基建财务管理、造价管理相关法律法规开展审核工作,审核质量较好,未发现审核报告存在重大错漏及偏差的情况。但通过核查也发现个别建设单位不能按时报送相关资料、个别中介机构对审核项目新增单价下浮率计算有误以及问题揭示力度不够等问题。

    三、核查发现的主要问题

   (一)个别建设单位不能及时提交相关资料,延误核查工作整体进度。此次随机抽查的福田枢纽公安派出所修缮工程项目由市公安局公交分局(以下简称市公交分局)委托中介机构深圳科宇工程顾问有限公司进行结算审核。经随机选中该项目为核查项目后,审计专业局多次催促市公交分局提交核查所需资料,但直至第二期其他项目核查工作结束,公交分局仍未能向审计专业局提交相关资料,延误了核查工作的整体进度。经建设单位反映,其在提交结算审核报告清单后,才发现审核结果存在某些问题并决定再聘请另一家中介机构对结算作进一步审核,故不能按时报送项目结算审核相关资料。

    (二)中介机构审核工作存在的主要问题。

    1.个别项目新增单价下浮率计算有误。经核查发现,由代建单位深圳地铁工程咨询有限公司(建设单位为地铁集团)委托的中介机构深圳市锦绣城工程造价有限公司,对地铁1 号线(罗宝线)续建工程前海车辆段南出口道路(含跨渠桥)项目建安工程进行结算审核时,新增单价下浮率计算有误,涉及金额10575.8 元。

    2.问题揭示力度不够。经核查发现,中介机构因受职能定位限制,在审核工作中主要聚焦造价审核,对建设单位管理的规范性及建设程序的合规性的审核不够深入。如由深圳市东江水源工程管理处委托的中介机构深圳市成效项目管理有限公司,对深圳市供水网络盐田支线工程爆破安全监理结算进行审核时,未揭示该工程《工程监理竣工验收证明书》缺少验收意见的问题。由市公安局委托的中介机构华阳国际工程造价咨询有限公司,对市公安局有关项目工程结算进行审核时,未揭示《工程竣工验收报告》主要验收要素缺失,以及监理单位未签发工程开工令的问题。3.审核报告要素不完整。经核查发现,由深圳市交通公用设施建设中心委托的中介机构深圳市栋森工程项目管理有限公司,对坪山新区坪联路市政工程及施工范围内电力管线迁改工程等7项结算进行审核时,未将工程招投标合规性审核结论写入审核报告,导致审核报告要素不完整。后根据审计组核查意见,中介机构对相关内容予以完善。

    四、核查意见和建议

    为进一步推进过渡期政府投资项目结(决)算审核工作、保障审核工作质量、促进建设单位落实主体责任,我局提出以下核查意见和建议:

    (一)建设单位应当切实履行主体责任,加强内部造价管理,对委托预选中介机构出具的审核报告进行严格审查,避免出现向审计部门报送审核报告清单后又因审核报告质量问题不能按时提交资料接受核查的情况。市公交分局应尽快组织做好对福田枢纽公安派出所修缮工程项目结算的审查把关工作,确保该工程结算审核质量,保证财政资金安全。在审核、审查工作完成后尽快按照相关规定向审计专业局提交资料接受核查。

    (二)建议各中介机构进一步加强业务管理和内部质量控制,不断提高执业水平和职业素养,规范业务操作,保障审核工作质量。

附件:深圳市政府投资项目结(决)算审核质量核查项目清单(第二期)

深圳市审计局政府投资审计专业局

2018 年11 月16 日

第二期.pdf

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